Evidentiranje konačnog fiskalnog računa kada postoje avansne uplate iz perioda pre početka korišćenja novih fiskalnih uređaja
U ovom tekstu dajemo objašnjenje na koji način se vrši evidentiranje konačnog fiskalnog računa za prometa za koji je vršeno avansno plaćanje pre početka korišćenja fiskalnih uređaja.
U vezi sa tim postoje dva važna pravila:
1. potrebno je u bilo kom trenutku pre izdavanja konačnog fiskalnog računa evidentirati fiskalni račun Avans Refundacija za iznos ukupno uplaćenog avansa za određeni budući promet pre
početka korišćenja fiskalnih uređaja, a odmah zatim fiskalni račun Avans Prodaja na isti iznos uz referencu na broj fiskalnog računa Avans Refundacija.
2. svi avansni fiskalni računi i konačni fiskalni račun moraju biti povezani u smislu upisa referentnog broja prethodnog računa u nizu koji se tiče tog konkretnog prometa. Referentni broj koji se upisuje u fiskalni račun Avans Refundacija, koji se odnosi na iznos
ukupno uplaćenog avansa za određeni budući promet pre početka korišćenja fiskalnih uređaja, treba da ima sledeću strukturu (osim u jednom specifičnom slučaju, vidi primer 3 tačka 2): XXXXXXXX-XXXXXXXX-121
• Gde je ”XXXXXXXX-XXXXXXXX” predefinisani deo
• Gde je ”121” – Broj računa na koji se referencira, a koji obveznik vodi u evidenciji računa ili knjigovodstvu
U slučaju da postoji više avansnih uplata, odnosno više avansnih računa za određeni budući promet koji datiraju od pre početka korišćenja fiskalnih uređaja, najlogičnije je kao referentni broj upisati broj poslednjeg avansnog računa iz tog perioda.
U nastavku prikazujemo nekoliko primera radi boljeg objašnjenja ovog specifičnog slučaja.
Primer 1
Za određeni budući promet je u periodu pre početka korišćenja fiskalnih uređaja izvršena jedna avansna uplata i izdat avansni račun broj 288, u iznosu 100.000 dinara. Sada se izdaje konačnifiskalni račun na iznos od 150.000 dinara.
Bilo kada pre izdavanja konačnog fiskalnog računa izdaje se fiskalni račun Avans Refundacija na iznos od 100.000 dinara i upisuje se kao referentni broj XXXXXXXX-XXXXXXXX-288. Odmah zatim se izdaje fiskalni račun Avans Prodaja na iznos od 100.000 dinara i upisuje se broj fiskalnog računa Avans Refundacija kao referentni broj. Kada dođe vreme za izdavanje konačnog fiskalnog računa, prvo se izdaje fiskalni račun Avans Refundacija na iznos od 100.000 dinara i upisuje se broj prethodnog fiskalnog računa u nizu (Avans Prodaja) kao referentni broj. Odmah zatim se izdaje fiskalni račun Promet Prodaja (konačin fiskalni račun) na iznos od 150.000 dinara i upisuje se broj prethodnog fiskalnog računa u nizu (Avans Refundacija) kao referentni broj.
Primer 2
Za određeni budući promet su u periodu pre početka korišćenja fiskalnih uređaja izvršene tri avansne uplate i izdata tri avansna računa (100.000 dinara, 200.000 dinara i 150.000 dinara). Poslednji avansni račun ima broj 508. Sada se izdaje konačni fiskalni račun na iznos od 700.000 dinara.
Bilo kada pre izdavanja konačnog fiskalnog računa izdaje se fiskalni račun Avans Refundacija na iznos od 450.000 dinara i upisuje se kao referentni broj XXXXXXXX-XXXXXXXX-508. Odmah zatim se izdaje fiskalni račun Avans Prodaja na iznos od 450.000 dinara i upisuje se broj fiskalnog računa Avans Refundacija kao referentni broj. Kada dođe vreme za izdavanje konačnog fiskalnog računa, prvo se izdaje fiskalni račun Avans Refundacija na iznos od 450.000 dinara i upisuje se broj prethodnog fiskalnog računa u nizu (Avans Prodaja) kao referentni broj. Odmah zatim se izdaje fiskalni račun Promet Prodaja (konačin fiskalni račun) na iznos od 700.000 dinara i upisuje se broj prethodnog fiskalnog računa u nizu (Avans Refundacija) kao referentni broj.
Primer 3
Za određeni budući promet su u periodu pre početka korišćenja fiskalnih uređaja izvršene dve avansne uplate i izdata dva avansna računa (250.000 dinara i 50.000 dinara). Poslednji avansni račun ima broj 626. Nakon početka korišćenja fiskalnih uređaja je izvršene još jedna avansna uplata i izdat avansni fiskalni račun u iznosu od 100.000 dinara. Sada se izdaje konačni fiskalni račun na iznos od 600.000 dinara.
Evidentiranje zavisi od toga da li će se izdavanje fiskalnog računa Avans Refundacija koji se odnosi na „stare“ avanse izvršiti pre ili posle izdavanja „novog“ avansnog fiskalnog računa.
1. Pre izdavanja „novog“ avansnog fiskalnog računa (preporučeno)
Bilo kada pre izdavanja „novog“ avansnog fiskalnog računa izdaje se fiskalni račun Avans Refundacija na iznos od 300.000 dinara i upisuje se kao referentni broj XXXXXXXX-XXXXXXXX-626. Odmah zatim se izdaje fiskalni račun Avans Prodaja na iznos od 300.000 dinara i upisuje se broj fiskalnog računa Avans Refundacija kao referentni broj. Nakon izvršene nove avansne uplate izdaje se fiskalni račun Avans Prodaja na iznos 100.000 dinara i upisuje se broj prethodnog fiskalnog računa Avans Prodaja kao referentni broj. Kada dođe vreme za izdavanje konačnog fiskalnog računa, prvo se izdaje fiskalni račun Avans Refundacija na iznos od 400.000 dinara i upisuje se broj prethodnog fiskalnog računa u nizu (Avans Prodaja) kao referentni broj.Odmah zatim se izdaje fiskalni račun Promet Prodaja (konačin fiskalni račun) na iznos od 600.000 dinara i upisuje se broj prethodnog fiskalnog računa u nizu (Avans Refundacija) kao referentni broj.
2. Posle izdavanja „novog“ avansnog fiskalnog računa
Nakon izvršene nove avansne uplate izdaje se fiskalni račun Avans Prodaja na iznos 100.000 dinara (bez upisa referentnog broja).
Bilo kada pre izdavanja konačnog fiskalnog računa izdaje se fiskalniračun Avans Refundacija na iznos od 300.000 dinara i upisuje se broj prethodnog fiskalnog računa Avans Prodaja kao referentni broj. Odmah zatim se izdaje fiskalni račun Avans Prodaja na iznos od
300.000 dinara i upisuje se broj fiskalnog računa Avans Refundacija kao referentni broj. Kada dođe vreme za izdavanje konačnog fiskalnog računa, prvo se izdaje fiskalni račun Avans Refundacija na iznos od 400.000 dinara i upisuje se broj prethodnog fiskalnog računa u nizu (Avans Prodaja) kao referentni broj. Odmah zatim se izdaje fiskalni račun Promet Prodaja (konačin fiskalni račun) na iznos od 600.000 dinara i upisuje se broj prethodnog fiskalnog računa u nizu (Avans Refundacija) kao referentni broj.
Napomena: smatramo da je varijanta 2 lošija (iako nije pogrešna), jer u takvom nizu ne postoji referenca na poslednji broj „starog“ avansnog računa.
U vezi sa tim postoje dva važna pravila:
1. potrebno je u bilo kom trenutku pre izdavanja konačnog fiskalnog računa evidentirati fiskalni račun Avans Refundacija za iznos ukupno uplaćenog avansa za određeni budući promet pre
početka korišćenja fiskalnih uređaja, a odmah zatim fiskalni račun Avans Prodaja na isti iznos uz referencu na broj fiskalnog računa Avans Refundacija.
2. svi avansni fiskalni računi i konačni fiskalni račun moraju biti povezani u smislu upisa referentnog broja prethodnog računa u nizu koji se tiče tog konkretnog prometa. Referentni broj koji se upisuje u fiskalni račun Avans Refundacija, koji se odnosi na iznos
ukupno uplaćenog avansa za određeni budući promet pre početka korišćenja fiskalnih uređaja, treba da ima sledeću strukturu (osim u jednom specifičnom slučaju, vidi primer 3 tačka 2): XXXXXXXX-XXXXXXXX-121
• Gde je ”XXXXXXXX-XXXXXXXX” predefinisani deo
• Gde je ”121” – Broj računa na koji se referencira, a koji obveznik vodi u evidenciji računa ili knjigovodstvu
U slučaju da postoji više avansnih uplata, odnosno više avansnih računa za određeni budući promet koji datiraju od pre početka korišćenja fiskalnih uređaja, najlogičnije je kao referentni broj upisati broj poslednjeg avansnog računa iz tog perioda.
U nastavku prikazujemo nekoliko primera radi boljeg objašnjenja ovog specifičnog slučaja.
Primer 1
Za određeni budući promet je u periodu pre početka korišćenja fiskalnih uređaja izvršena jedna avansna uplata i izdat avansni račun broj 288, u iznosu 100.000 dinara. Sada se izdaje konačnifiskalni račun na iznos od 150.000 dinara.
Bilo kada pre izdavanja konačnog fiskalnog računa izdaje se fiskalni račun Avans Refundacija na iznos od 100.000 dinara i upisuje se kao referentni broj XXXXXXXX-XXXXXXXX-288. Odmah zatim se izdaje fiskalni račun Avans Prodaja na iznos od 100.000 dinara i upisuje se broj fiskalnog računa Avans Refundacija kao referentni broj. Kada dođe vreme za izdavanje konačnog fiskalnog računa, prvo se izdaje fiskalni račun Avans Refundacija na iznos od 100.000 dinara i upisuje se broj prethodnog fiskalnog računa u nizu (Avans Prodaja) kao referentni broj. Odmah zatim se izdaje fiskalni račun Promet Prodaja (konačin fiskalni račun) na iznos od 150.000 dinara i upisuje se broj prethodnog fiskalnog računa u nizu (Avans Refundacija) kao referentni broj.
Primer 2
Za određeni budući promet su u periodu pre početka korišćenja fiskalnih uređaja izvršene tri avansne uplate i izdata tri avansna računa (100.000 dinara, 200.000 dinara i 150.000 dinara). Poslednji avansni račun ima broj 508. Sada se izdaje konačni fiskalni račun na iznos od 700.000 dinara.
Bilo kada pre izdavanja konačnog fiskalnog računa izdaje se fiskalni račun Avans Refundacija na iznos od 450.000 dinara i upisuje se kao referentni broj XXXXXXXX-XXXXXXXX-508. Odmah zatim se izdaje fiskalni račun Avans Prodaja na iznos od 450.000 dinara i upisuje se broj fiskalnog računa Avans Refundacija kao referentni broj. Kada dođe vreme za izdavanje konačnog fiskalnog računa, prvo se izdaje fiskalni račun Avans Refundacija na iznos od 450.000 dinara i upisuje se broj prethodnog fiskalnog računa u nizu (Avans Prodaja) kao referentni broj. Odmah zatim se izdaje fiskalni račun Promet Prodaja (konačin fiskalni račun) na iznos od 700.000 dinara i upisuje se broj prethodnog fiskalnog računa u nizu (Avans Refundacija) kao referentni broj.
Primer 3
Za određeni budući promet su u periodu pre početka korišćenja fiskalnih uređaja izvršene dve avansne uplate i izdata dva avansna računa (250.000 dinara i 50.000 dinara). Poslednji avansni račun ima broj 626. Nakon početka korišćenja fiskalnih uređaja je izvršene još jedna avansna uplata i izdat avansni fiskalni račun u iznosu od 100.000 dinara. Sada se izdaje konačni fiskalni račun na iznos od 600.000 dinara.
Evidentiranje zavisi od toga da li će se izdavanje fiskalnog računa Avans Refundacija koji se odnosi na „stare“ avanse izvršiti pre ili posle izdavanja „novog“ avansnog fiskalnog računa.
1. Pre izdavanja „novog“ avansnog fiskalnog računa (preporučeno)
Bilo kada pre izdavanja „novog“ avansnog fiskalnog računa izdaje se fiskalni račun Avans Refundacija na iznos od 300.000 dinara i upisuje se kao referentni broj XXXXXXXX-XXXXXXXX-626. Odmah zatim se izdaje fiskalni račun Avans Prodaja na iznos od 300.000 dinara i upisuje se broj fiskalnog računa Avans Refundacija kao referentni broj. Nakon izvršene nove avansne uplate izdaje se fiskalni račun Avans Prodaja na iznos 100.000 dinara i upisuje se broj prethodnog fiskalnog računa Avans Prodaja kao referentni broj. Kada dođe vreme za izdavanje konačnog fiskalnog računa, prvo se izdaje fiskalni račun Avans Refundacija na iznos od 400.000 dinara i upisuje se broj prethodnog fiskalnog računa u nizu (Avans Prodaja) kao referentni broj.Odmah zatim se izdaje fiskalni račun Promet Prodaja (konačin fiskalni račun) na iznos od 600.000 dinara i upisuje se broj prethodnog fiskalnog računa u nizu (Avans Refundacija) kao referentni broj.
2. Posle izdavanja „novog“ avansnog fiskalnog računa
Nakon izvršene nove avansne uplate izdaje se fiskalni račun Avans Prodaja na iznos 100.000 dinara (bez upisa referentnog broja).
Bilo kada pre izdavanja konačnog fiskalnog računa izdaje se fiskalniračun Avans Refundacija na iznos od 300.000 dinara i upisuje se broj prethodnog fiskalnog računa Avans Prodaja kao referentni broj. Odmah zatim se izdaje fiskalni račun Avans Prodaja na iznos od
300.000 dinara i upisuje se broj fiskalnog računa Avans Refundacija kao referentni broj. Kada dođe vreme za izdavanje konačnog fiskalnog računa, prvo se izdaje fiskalni račun Avans Refundacija na iznos od 400.000 dinara i upisuje se broj prethodnog fiskalnog računa u nizu (Avans Prodaja) kao referentni broj. Odmah zatim se izdaje fiskalni račun Promet Prodaja (konačin fiskalni račun) na iznos od 600.000 dinara i upisuje se broj prethodnog fiskalnog računa u nizu (Avans Refundacija) kao referentni broj.
Napomena: smatramo da je varijanta 2 lošija (iako nije pogrešna), jer u takvom nizu ne postoji referenca na poslednji broj „starog“ avansnog računa.